עסקים וכן משקיעי נדל"ן בארה"ב צריכים לבחור את המבנה המשפטי האופטימלי לרישום הפעילות בארה"ב. בחירה של התאגדות / אי התאגדות בארה"ב משפיעה בהיבטים רבים ובכללם היבטי המס הפדרלי / המדינה בארה"ב, היבטי אחריות משפטית וכן היבטי מס נוספים כגון מס ירושות.
הבחירה במבנה נכון רלוונטית במיוחד למי שאינו תושב ארה"ב ולכן היבטי המס בארה"ב הם רק חלק אחד במכלול השיקולים.
יחידים
יכולים לבחור בהחזקה ישירה או "עקיפה" בעסק.
החזקה ישירה – בעלים ללא התאגדות ספציפית ועם אחריות ישירה (בד"כ) לפעילות העסקית
החזקה "עקיפה" – באמצעות ישות משפטית כגון חברה..
שותפות / Partnership
הינה התאגדות של שני אנשים או יותר שחברו יחדיו לצורך ניהול פעילות עסקית משותפת גם אם אם לא הגדירו זאת משפטית.
מיסוי ודוח שותפות (טופס 1065)
דוח אינפורמטיבי שמרכז בתוכו את פעילות השותפות וכולל את ההכנסות והוצאות השותפות וכן את חלקו של כל שותף בשותפות.
השותפות מפיקה נספח (K-1) ובו מפורט חלקו היחסי של השותף בפעילות השותפות בהתאם לאחוזי האחזקה בשותפות/חברה.
חברות – Corporation
ישנם כמה סוגי חברות בארה"ב שחלקם הגדול ממוסה כ C-corp והשותפים בו יכולים להיות "זרים" (לא אזרחים אמריקאים).
חברות C-corp ממוסות ברמת החברה (ולא ברמת היחיד) ולאחרונה לאחר רפורמת המס של טראמפ בשיעור נמוך (21%)
חברות ( LLC ( Limited Liability Company
ישות משפטית שנוצרה מתוקף חוקי המדינה בה היא נרשמה, באמצעות הגשת מסמכי ההתאגדות באותה המדינה.
החברים בחברה זו הינם "מוגבלים באחריות" דהינו, הם אינם נושאים באחריות אישית לחובות החברה, מה שמושך במיוחד משקיעי נדל"ן בארה"ב שמעוניינים להגן על עצמם מתביעות משפטיות.
